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住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?3个大问题,千万注意

本文摘要:就在这几天,又收到一个粉丝咨询问题,问住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?看来又有许多新手会计上班了,一些发票知识又要普及了。01住宿与餐饮费能开一张发票上吗?答:在索要发票时,要区分差别的情况,小规模纳税人可以将项目开在一张发票上;而对于一般纳税人,因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项,餐饮、娱乐等不行以抵扣,所以要将住宿与餐饮、娱乐平分别开票,住宿开具增值税专用发票,餐饮、娱乐等开具增值税普通发票。

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就在这几天,又收到一个粉丝咨询问题,问住宿与餐饮费能开在同一张发票上吗?看来又有许多新手会计上班了,一些发票知识又要普及了。01住宿与餐饮费能开一张发票上吗?答:在索要发票时,要区分差别的情况,小规模纳税人可以将项目开在一张发票上;而对于一般纳税人,因为出差发生的住宿费取得增值税专用发票可以抵扣进项,餐饮、娱乐等不行以抵扣,所以要将住宿与餐饮、娱乐平分别开票,住宿开具增值税专用发票,餐饮、娱乐等开具增值税普通发票。住宿与餐饮、娱乐可以开在一张专票上,认证后将餐饮、娱乐部门的税额做进项税额转出。

02关于住宿发票内容提醒:这张“住宿”发票不能报销(日常业务)发票样式:政策依据:《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的通告》(国家税务总局公2017年第16号):销售方开具增值税发票时,发票内容应根据实际销售情况如实开具,不得凭据购置方要求填开与实际生意业务不符的内容。财税(2016)36号文件划定:用于浅易计税方法计税项目、免征增值税项目、团体福利或者小我私家消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。《财政部国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员小我私家奖励有关小我私家所得税政策的通知》(财税【2004】11号)划定:根据我国现行小我私家所得税执法法例有关划定,对商品营销运动中,企业和单元对营销业绩突岀人员以培训班、事情考察等名义组织旅游运动,通过免收差盘缠、旅游费对小我私家实行的营销业绩奖励(包罗实物、有价证券等),应凭据所发生用度全额计入营销人员应税所得,依法征收小我私家所得税,并由提供上述用度的企业和单元代扣代缴。其中,对企业雇员享受的此类奖励,应与当期的人为薪金合并,根据"人为、薪金所得"项目征收小我私家所得税;对其他人员享受的此类奖励,应作为当期的劳务收入,根据"劳务酬劳所得"项目征收小我私家所得税。

实务分析:1.凭据国家税务总局通告2017年第16号划定,通俗的说:发生什么业务开什么票,实际发生的是住宿费,应该开具住宿费发票;2.从增值税抵扣进项税额角度,如果是旅游服务,往往税务稽察会定性为“团体福利或者小我私家消费”,从而不能抵扣进项税额。(1)所以对方开具的是普通发票,如果开具的是增值税专用发票,内容为住宿费,是可以按划定抵扣进项税额;(2)提醒:虽然发票备注栏写明晰“住宿费”,可是,旅游服务历程中也可能发生“住宿费”,到时候解释不清楚哦;3.从企业所得税角度来说,职工旅游用度支出,许多地方定为“与生产谋划运动无关的支出”,企业所得税前不得扣除,也有的地方定为“职工福利费”,按相关尺度在税前扣除。如果是真正意义的出差历程发生的住宿费,可以按划定(没有尺度)税前扣除。

4. 从小我私家所得税角度来说,要缴个税。不管是职工还是企业外部人员旅游用度支出,小我私家所得税都应征税:员工的旅游费支出,合并当期人为薪金根据“人为、薪金所得”项目征收小我私家所得税;企业外部人员员工的旅游费支出,可能根据“劳务酬劳所得”或“偶然所得税”项目征收小我私家所得税。

还是那句话,虽然发票备注栏写明晰“住宿费”,可是,旅游服务历程中也可能发生“住宿费”,到时候解释不清楚哦。03餐饮费、集会费发票报销需审慎餐饮发票、集会发票是企业日常最常见的发票,但这类发票也将成为税务稽察的重点,因此单元财政人员对这类发票的入账也应该格外审慎,其中原则就是入账合理。好比企业逢年过节的员工聚餐或者企业向员工提供的事情餐等,这种情况下的餐饮费发票就可以入账,但凭据用餐人员的差别,需要入到差别账目中。

到场聚餐的人员全部是企业员工,那么就可以计入“福利费”。但如果不全是企业员工也有外人,那么就应该计入“招待费”。此外,如果是企业员工出差带回的发票举行报销,那么如果是宴请客户发生餐饮发票还是应计入“业务招待费”,但如果是职工小我私家出差期间在补助尺度以内的消费,则应计入“差盘缠”。

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再如一些企业经常邀请客户、供应商、企业员工等到场种种集会,其中发生的交通、住宿、餐饮等用度则可以作为集会费。但需要注意的是,凭据税法的原则,并没有哪种发票绝对能或者不能入账,关键要看是否合理。

因此在对一些报销行为上,除了发票还需要有其他辅助质料。好比集会费报销,最好同时提供集会通知、集会议题、参会人员名单、签到表等资料,以便甄别是否有与集会无关用度(如旅游费)。再好比业务招待费报销,最好提供是否有经办人、部门司理甚至公司总司理审核签批,大额发票是否有消费清单。


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