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注意 这些情况下 增值税进项税不行抵扣

本文摘要:浅易计税方法是指一般纳税人发生财政部和国家税务总局划定的特定应税行为可以选择适用浅易计税方法计税适用浅易计税方法计税的一般纳税人其取得的用于浅易计税方法计税项目的进项税额不得抵扣。如:房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产老项目、一般纳税人为修建工程老项目提供的修建服务等。 4.用于团体福利的 9.购进的住民日常服务 注:上述第二至五种情形其中涉及的牢固资产、无形资产、不动产仅指专用于上述项目的牢固资产、无形资产(不包罗其他权益性无形资产)、不动产。

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浅易计税方法是指一般纳税人发生财政部和国家税务总局划定的特定应税行为可以选择适用浅易计税方法计税适用浅易计税方法计税的一般纳税人其取得的用于浅易计税方法计税项目的进项税额不得抵扣。如:房地产开发企业一般纳税人销售自行开发的房地产老项目、一般纳税人为修建工程老项目提供的修建服务等。

4.用于团体福利的

9.购进的住民日常服务

注:上述第二至五种情形其中涉及的牢固资产、无形资产、不动产仅指专用于上述项目的牢固资产、无形资产(不包罗其他权益性无形资产)、不动产。

若纳税人取得的进项税额同时用于正常缴纳增值税项目和浅易计税方法计税项目、免征增值税项目、团体福利或者小我私家消费的则进项税额可以抵扣。

增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证,应在认证通过或考核比对通过的次月申报期内向主管税务机关申报抵扣进项税额,逾期不得抵扣。

11.失控发票

3.用于免征增值税项目的

(一)要注意考察客户相识其谋划情况和诚信状况。(二)注意发票验证特别是货物所在地和发票所在地必须要一致。

(三)控制付款时间可以接纳分期付款但不能用现金支付防止受骗造成损失。(四)要多和税务机关相同和取消荣幸心理以防不须要的贫苦。

10.购进的娱乐服务

调停措施:属于发生真实生意业务且切合下列客观原因的经主管税务机关审核允许纳税人继续申报抵扣其进项税额客观原因包罗如下类型:(一)因自然灾害、社会突发事件等不行抗力原因造成增值税扣税凭证未定期申报抵扣;(二)有关司法、行政机关在管理业务或者检查中扣押、封存纳税人账簿资料导致纳税人未能定期管理申报手续;(三)税务机关信息系统、网络故障导致纳税人未能实时取得认证效果通知书或考核效果通知书未能实时管理申报抵扣;(四)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自去职未能管理交接手续导致未能定期申报抵扣;(五)国家税务总局划定的其他情形。增值税一般纳税人发生切合国家税务总局通告2011年78号划定未定期申报抵扣的增值税扣税凭证可根据通告附件的《未定期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣治理措施》的划定申请管理抵扣手续。

住民日常服务是指主要为满足住民小我私家及其家庭日常生活需求提供的服务包罗市容市政治理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和照顾护士、救助救援、美容美发、推拿、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。

纳税人取得的住民日常服务的进项税额不得抵扣。

12.未定期申报抵扣增值税进项税额

1.纳税人取得的增值税扣税凭证不切合执法、行政法例或者国家税务总局有关划定的

6.非正常损失对应的进项税额

贷款服务是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务运动。如:银行提供的贷款服务、金融商品持有期间利息收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入。

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纳税人取得的贷款服务的进项税额不得抵扣。

非正常损失是指因治理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质以及因违反执法法例造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

例:某企业为增值税一般纳税人2016年6月因治理不善霉烂变质质料一批该批质料购置时取得增值税专用发票注明金额100000元进项税额17000元该笔进项税额已抵扣。假设无相关责任人赔偿则该批质料的进项税额如那边理?非正常损失的购进货物其取得的进项税额不得抵扣故该笔进项税额应做进项税额转出处置惩罚。

7.购进的贷款服务

1.非正常损失的购进货物以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。2.非正常损失的在产物、产制品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务。3.非正常损失的不动产以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和修建服务。

4.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和修建服务。

8.购进的餐饮服务

餐饮服务是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为消费者提供饮食消费服务的业务运动纳税人取得的餐饮服务的进项税额不得抵扣。

小我私家消费是指纳税人内部职工小我私家消费的货物、劳务及服务等所发生的用度。

如:纳税人的外交应酬消费属于小我私家消费。

5.用于小我私家消费的

团体福利是指纳税。


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